ISA 절세액은 계좌의 평가이익 전체에 15.4%를 곱해 구하지 않습니다. 일반계좌에서 원래 과세될 소득, ISA 계산에 들어가는 이익과 법정 인정손실·비용, 비과세 한도, 초과분 분리과세를 순서대로 적용해야 합니다.
먼저 보는 3분 결론
- 과세 출발점국내 상장주식의 일반 소액주주 장내 매매차익처럼 일반계좌에서도 과세되지 않는 이익을 절세액에 넣지 않습니다.
- 통산 범위앱의 전체 평가손익이 아니라 법이 포함하는 이익·손실과 금융회사 정산자료로 순소득을 계산합니다.
- 현금흐름3년 안에 쓸 돈, 중도인출할 원금, 만기 이전·연금이전 조건까지 넣어 실질 절세액을 판단합니다.
이 글의 숫자는 계산 절차를 보여 주는 가상 예시입니다
실제 과세대상 이익·인정손실·비용·가입유형은 상품과 거래내역에 따라 달라집니다. 금융회사의 ISA 정산예상표와 세법상 과세자료를 확인하고, 큰 금액이나 복합상품은 세무 전문가와 금융회사에 검토를 요청하세요. 절세 가능성과 투자 적합성은 별도 판단입니다.
1. 절세율보다 가입자격·3년·자금 사용일을 먼저 확인합니다
ISA는 세제 계좌이지 수익을 보장하는 상품이 아닙니다. 비상금과 1~2년 안에 쓸 돈을 모두 넣으면 절세액보다 유동성 비용이 커질 수 있습니다. 가입 전에는 현재 자격과 금융소득 이력, 다른 금융회사의 기존 ISA, 3년 안에 필요한 금액을 함께 적으세요.
| 확인 항목 | 현행 기준 | 실무 판단 |
|---|---|---|
| 가입 연령 | 원칙적으로 만 19세 이상. 직전 과세기간 근로소득이 있으면 만 15세 이상도 가능하되 비과세소득만 있는 경우는 제외 | 나이만 보지 말고 가입화면의 소득확인 절차를 함께 확인 |
| 계좌 수 | 전 금융회사 합산 1인 1계좌 | 기존 ISA가 있으면 신규보다 이전 절차 검토 |
| 계약기간 | 최소 3년 | 3년 안에 쓸 돈은 별도 유동성 계좌로 분리 |
| 납입한도 | 연 2,000만원, 미사용분 이월 가능, 누적 1억원 | 올해 남은 한도와 과거 미사용 한도를 금융회사 화면에서 확인 |
| 금융소득 이력 | 가입·연장 직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 대상 이력이 있으면 특례 제한 | 개설 성공만으로 최종 세제자격이 확정됐다고 보지 않음 |
| 비과세 한도 | 일반형 200만원, 요건을 충족한 서민형·농어민형 400만원 | 누구나 400만원으로 계산하지 않음 |
| 초과 순소득 | 국세 9% 분리과세, 지방소득세를 합치면 통상 9.9% | 금융회사 정산내역의 국세·지방소득세를 구분 확인 |
2. 중개형·신탁형·일임형은 운용 주체와 총비용으로 고릅니다
세제 규칙이 같아도 주문 주체, 편입 가능 상품, 계좌보수와 기초상품 비용이 다릅니다. ‘ISA라서 유리하다’가 아니라 내가 실제로 담을 상품과 운영 방식을 비교하세요.
| 유형 | 운용 방식 | 적합한 상황 | 가입 전 확인 |
|---|---|---|---|
| 중개형 | 투자자가 직접 주문·관리 | 국내 상장주식·ETF 등을 직접 고르고 리밸런싱 가능 | 매매수수료, 제공 상품, ETF·펀드 보수, 투자판단 책임 |
| 신탁형 | 투자자가 상품과 금액을 지시하고 금융회사가 집행 | 예금 등 정해진 상품을 직접 조합 | 신탁보수, 편입 가능 상품, 중도해지 조건, 내부 상품별 보호 여부 |
| 일임형 | 선택한 모델 포트폴리오와 투자성향에 따라 일임 운용 | 직접 주문보다 자산배분·조정을 맡기려는 경우 | 일임보수, 기초상품 보수, 성과 비교 기준, 교체·해지 비용 |
3. 상품별로 일반계좌에서 원래 과세되는 금액부터 적습니다
ISA 평가이익과 세법상 과세대상 이익은 같지 않을 수 있습니다. 먼저 일반계좌의 과세 출발점을 적고, 금융회사가 제공하는 과세대상 금액과 ISA 정산자료를 대조하세요.
| 상품·소득 | 일반계좌 출발점 | ISA 계산 방법 | 확인 증거 |
|---|---|---|---|
| 예금이자·배당 | 일반적으로 국세·지방소득세 합계 15.4% 원천징수 | ISA 포함소득에 반영한 뒤 손익통산·비과세 한도 적용 | 이자·배당 지급내역과 정산예상표 |
| 국내 상장 일반주식 매매차익 | 일반 소액주주의 장내 매매차익은 보통 비과세 | 이미 비과세인 이익을 15.4% 절세로 잡지 않음 | 거래시장·주주 구분·금융회사 세금 안내 |
| 국내 주식형 ETF·펀드 | 국내주식 매매·평가이익 등 제외 부분과 분배금 등 과세 부분이 섞일 수 있음 | 상품 전체 수익 대신 세법상 포함소득·손실을 확인 | 과세기준가격·분배금·금융회사 과세자료 |
| 국내 상장 해외·채권·원자재 ETF | 상품별 과세기준가격 증가분과 실제 이익 등을 반영한 배당소득 과세 구조 | 화면 수익이 아니라 확인된 과세대상 이익을 사용 | 과세기준가격과 금융회사 표시 과세금액 |
| 채권·ETN·ELS | 이자·배당 성격과 상품별 세법 기준에 따라 다름 | 법정 포함소득과 인정손실을 상품별로 분리 | 상품설명서·상환내역·정산예상표 |
| 지정 주식 양도차손 | 일반계좌의 이자·배당과 임의 통산하지 않음 | 대주주 보유분을 제외한 상장주식과 법이 정한 적격 K-OTC 주식 등 인정 범위만 반영 | 취득·양도내역과 금융회사 ISA 손익통산 자료 |
화면의 총수익률을 그대로 복사하지 마세요
한 계좌 안에서도 비과세 성격 이익, 과세대상 이익, 법정 인정손실, 인정되지 않는 손실과 비용이 섞일 수 있습니다. 계산 입력값마다 자료 위치와 기준일을 붙입니다.
4. 손익통산 전에 주장·금액·근거를 한 줄씩 분리합니다
손익통산은 모든 평가이익과 손실의 단순 합계가 아닙니다. 아래 대장처럼 거래별 분류와 증거를 먼저 채운 뒤 금융회사 정산자료와 맞추세요.
| ID | 상품·거래 | 일반계좌 과세금액 | ISA 포함 이익·손실·비용 | 근거 위치 |
|---|---|---|---|---|
| I-01 | 예금이자 | 지급이자 중 과세대상 금액 | 포함 이익 | 이자 지급내역·정산표 행 번호 |
| I-02 | 해외채권 ETF | 확인된 과세대상 이익 | 포함 이익 | 과세기준가격·금융회사 과세자료 |
| L-01 | 법정 요건을 충족한 주식 양도차손 | 일반계좌 이자·배당과 통산하지 않음 | 인정 범위의 손실만 | 취득·양도내역·정산표 |
| C-01 | 세법상 반영 비용 | 일반계좌 비교에도 같은 기준 적용 | 인정 비용 | 수수료·보수 내역 |
| X-01 | 국내 상장주식 비과세 매매차익 | 일반계좌 과세 0원 가정 | 절세액 입력에서 제외 | 거래구분·주주 요건 확인 |
5. 절세액은 일곱 단계로 계산하고 비용까지 뺍니다
- 일반계좌 과세소득: 실제 보유할 상품이 일반계좌에서 원래 과세되는 금액을 계산합니다.
- ISA 포함 이익: 계좌 정산에 포함되는 이자·배당·과세대상 이익을 더합니다.
- 인정 손실·비용: 법이 인정하는 손실과 정산자료에 반영되는 비용만 차감합니다.
- 순소득: 포함 이익에서 인정 손실·비용을 뺍니다.
- 비과세 한도: 일반형 200만원 또는 자격을 충족한 서민형·농어민형 400만원을 차감합니다.
- 초과분 세금: 남은 금액에 국세 9%와 지방소득세를 합친 통상 9.9%를 적용합니다.
- 실질 차이: 일반계좌 예상세금과 ISA 세금의 차이에서 추가 보수·수수료·유동성 비용을 뺍니다.
순소득이 600만원이라면 일반형은 200만원 비과세 뒤 400만원이 과세대상이고, 서민형·농어민형은 400만원 비과세 뒤 200만원이 과세대상입니다. 비과세 한도와 과세대상 금액을 뒤집지 마세요.
6. 일반형 가상 사례를 입력부터 PASS·HOLD까지 닫습니다
아래는 계산법을 설명하기 위한 가상 사례이며 실제 상품 수익이나 세금을 보장하지 않습니다. 일반계좌와 ISA를 동일한 3년·동일 거래·실현시점으로 비교하고, 예금이자 300만원, 국내 상장 해외채권 ETF의 확인된 과세대상 이익 200만원, 법정 인정 주식 양도차손 150만원, 세법상 비용 10만원을 가정합니다. 세법상 인정비용 10만원과 추가 경제비용 20만원은 서로 겹치지 않는 3년 합계입니다.
| 단계 | 계산·증거 | 결과 | 판정 |
|---|---|---|---|
| 일반계좌 가정 | (예금이자 300만원 + ETF 과세대상 이익 200만원)×15.4% | 77만원 | 손실 공제가 없는 단순 비교 가정임을 기록 |
| ISA 순소득 | 300만원 + 200만원 − 인정손실 150만원 − 인정비용 10만원 | 340만원 | 각 금액을 정산자료와 연결 |
| 일반형 비과세 | 340만원 − 200만원 | 초과분 140만원 | 가입유형 증빙 확인 |
| ISA 예상세금 | 140만원×9.9% | 13만8,600원 | 금융회사 예상정산과 대조 |
| 명목 차이 | 77만원 − 13만8,600원 | 63만1,400원 | 아직 비용 차감 전 |
| 실질 차이 | 63만1,400원 − 추가비용 20만원 | 43만1,400원 | 3년 내 사용계획 없음이면 세금 측면 PASS |
| 판정 뒤집힘 | 3년 전 사용 예정 또는 추가비용이 63만1,400원 이상 | 절세 이점 소멸 가능 | HOLD 또는 다른 계좌 비교 |
국내 상장주식 매매차익만 있으면 계산이 달라집니다
일반 소액주주의 장내 매매차익처럼 일반계좌에서도 보통 비과세인 이익 500만원만 있다면 이를 15.4% 절세액으로 잡지 않습니다. ISA의 편의·손익통산·다른 과세소득과 비용을 따로 비교하세요.
7. 납입원금 중도인출과 계좌 중도해지를 구분합니다
일부 인출이 가능하다는 말과 세제혜택을 유지한 채 아무 금액이나 뺄 수 있다는 말은 다릅니다. 총 납입원금, 이전 인출분, 이번 출금액, 원금 초과 여부와 이미 사용한 납입한도를 함께 확인하세요.
| 행동 | 세제상 핵심 | 납입한도 영향 | 실행 전 확인 |
|---|---|---|---|
| 납입원금 범위 일부 인출 | 원금을 먼저 인출한 것으로 보며 계좌 유지 가능 | 이미 사용한 납입한도는 복원되지 않음 | 누적 납입원금·매도 필요성·출금 가능일 |
| 3년 전 원금 초과 인출 | 인출일에 계약이 중도해지된 것으로 보아 특례 정산·추징 규정 적용 | 계좌 종료 영향과 함께 판단 | 이전 인출을 합친 누적 인출액이 총 납입원금을 넘는지 확인 |
| 3년 전 일반 사유 중도해지 | 비과세·감면받은 세액 상당액이 추징됨 | 기존 계좌 종료 후 재가입 자격 별도 판단 | 예상 추징세액·청산비용·재가입 가능 여부 |
| 부득이한 사유 해지 | 법정 사유·기간·증빙 충족 시 예외 가능 | 자동 인정되지 않음 | 특별해지사유신고서와 사유별 증빙 제출 |
3년 전에는 금융회사에서 지금까지 투자원금으로 처리된 인출액과 이번 인출액을 합산해 총 납입원금 범위인지 확인합니다. 이전 인출분까지 반영한 누적 인출액이 총 납입원금을 초과하면 그 인출일에 계약이 중도해지된 것으로 보아 정산·추징 규정이 적용됩니다. 사망·해외이주, 또는 해지일 전 6개월 이내 발생한 천재지변·퇴직·사업장 폐업·3개월 이상의 입원치료 또는 요양을 요하는 상해·질병·신탁업자 등의 영업정지·인가취소·해산·파산은 법정 부득이한 사유입니다. 법정 부득이한 사유로 해지하려면 사유·기간 요건을 충족하고 재정경제부령으로 정하는 특별해지사유신고서와 증빙을 금융회사에 제출해야 합니다.
8. 만기에는 해지·연장·ISA 이전·연금 이전을 따로 비교합니다
만기 하루 전까지 아무 결정도 하지 않으면 자산 매도·결제일·서류 때문에 선택지가 줄 수 있습니다. 만기 1~2개월 전에 보유자산 처리와 세제 정산 예상표를 요청하세요.
| 선택 | 장점 | 주의할 점 | 확인 시점 |
|---|---|---|---|
| 만기 해지 | 세제 정산 뒤 자금을 자유롭게 사용 | 보유자산 매도·결제일·재투자 공백 | 만기 1~2개월 전 예상정산 요청 |
| 계약기간 연장 | 계좌를 유지하며 운용기간 연장 | 자격·금융소득 이력·금융회사 조건 재확인 | 만기 전 신청기한과 서류 확인 |
| 다른 금융회사 ISA 이전 | 세제 지위를 유지하며 서비스·비용 변경 | 모든 자산이 현물 이동하는 것은 아니며 매도·환매·공백 가능 | 양쪽 금융회사에 자산별 처리방식 확인 |
| 연금계좌 이전 | 만기자금의 연금 연결과 추가 세액공제 대상 한도 활용 | 만기일부터 60일 안에 이전. 전환금액의 10%, 최대 300만원은 환급액이 아니라 세액공제 대상 추가 한도이며 직전·당해 과세기간에 나눠 이전하면 두 해 합계 기준 | 만기 전 이전금액·연금계좌 인출제약 확인 |
9. 개설부터 만기까지 계산 근거와 결정을 같은 로그에 남깁니다
세법 수치만 맞아도 입력 근거가 틀리면 절세액은 틀립니다. 개설 전과 매년, 인출 전, 만기 전에 같은 항목을 갱신하세요.
| 시점 | 기록할 값 | 증거 | 중단 조건 |
|---|---|---|---|
| 개설 전 | 가입유형·3년 사용계획·총비용 | 소득확인·약관·수수료표 | 자격·비용을 확인하지 못함 |
| 상품 매수 전 | 일반계좌 과세 출발점·ISA 포함소득 | 상품설명서·과세기준가격 | 화면 수익만 있고 과세자료 없음 |
| 연말·정기검토 | 포함 이익·인정 손실·비용 | 거래내역·정산예상표 | 내 계산과 금융회사 값 불일치 |
| 인출 전 | 누적 납입원금·인출액·남은 한도 | 계좌원장·출금예상 화면 | 원금 초과 여부 불명확 |
| 만기 전 | 정산예상세금·자산별 이전방식·60일 기한 | 만기 안내·양쪽 금융회사 확인 | 이전 불가 자산·결제 공백 미확인 |
| 최종 판정 | 명목 절세·추가비용·유동성 비용·결정자·시각 | 계산표와 승인 기록 | 근거 없는 최고 절세액만 남음 |
- 입력 고정: 상품명·거래기간·과세대상 금액·가입유형·비용을 먼저 확정합니다.
- 독립 계산: 일반계좌와 ISA 예상세금을 같은 거래기간·금액으로 계산합니다.
- 금융회사 대조: 정산예상표와 차이가 나면 원인을 해결할 때까지 판정을 보류합니다.
- 현금흐름 시험: 3년 내 사용액과 중도인출 한도를 별도로 확인합니다.
- 결정 기록: PASS·HOLD·NO와 이유, 기준일, 다음 검토일을 남깁니다.
FAQ: 계산표 밖에서 자주 생기는 예외
Q1. 계좌 개설 뒤 사후확인에서 금융소득종합과세 제한이 확인되면 어떻게 하나요?
특례 적용이 제한되고 비과세·감면받은 세액 상당액이 추징됩니다. 금융회사는 확인일부터 14일 안에 통보하며, 통보받은 사람은 법정 절차로 의견을 제출할 수 있으므로 안내문과 제출기한을 확인하세요.
Q2. 올해 못 쓴 납입한도 이월과 중도인출한 원금의 한도 복원은 왜 다른가요?
미사용 연간 한도는 이월될 수 있지만 이미 납입해 사용한 한도는 원금을 빼도 되살아나지 않습니다. 금융회사 화면의 누적 납입액과 남은 한도를 따로 확인하세요.
Q3. 정산자료에 이미 반영된 보수·수수료를 추가비용으로 또 빼도 되나요?
안 됩니다. 같은 비용을 손익통산 입력과 추가 경제비용에서 두 번 차감하지 마세요. 정산자료 반영 여부, 계산기간, 비용 ID를 표시하고 겹치지 않는 항목만 실질 절세 차이에서 뺍니다.
Q4. 국내 상장 해외 ETF의 화면 수익과 과세대상 이익이 다르면 어느 숫자를 쓰나요?
일반 화면의 평가손익이 아니라 금융회사가 제공하는 과세대상 금액, 과세기준가격과 정산자료를 우선합니다. 차이를 설명하지 못하면 계산을 확정하지 마세요.
Q5. 앱에 표시된 모든 주식·펀드 손실이 손익통산에 들어가나요?
아닙니다. 법이 정한 상품·거래·손실 범위와 금융회사 정산기준을 확인해야 합니다. 평가손실과 실현손실, 인정손실을 구분하세요.
Q6. 수익이 난 상태에서 원금 일부를 빼면 바로 중도해지인가요?
금융회사에서 이전 인출분까지 투자원금으로 처리된 누적 인출액과 이번 인출액을 합쳐 총 납입원금 범위인지 확인합니다. 원금 범위 인출이라도 사용한 납입한도는 복원되지 않습니다.
Q7. 만기 때 다른 금융회사로 옮기면 ETF·펀드가 모두 현물로 이동하나요?
그렇게 가정하면 안 됩니다. 자산별로 현물 이전·매도·환매·이전 불가 여부와 처리기간이 다를 수 있으므로 양쪽 금융회사에 종목별 목록으로 확인하세요.
Q8. 만기자금 일부만 연금계좌로 옮겨도 되며 최대 300만원을 환급받나요?
이전 가능 금액과 절차는 금융회사에 확인해야 합니다. 60일 기한과 전환금액 10%·최대 300만원은 추가 세액공제 대상 한도이지 현금 환급액 자체가 아닙니다.
핵심 정리
- 평가이익 전체가 아니라 일반계좌에서 원래 과세될 소득부터 계산합니다.
- ISA 포함 이익·인정 손실·비용은 금융회사 정산자료와 연결합니다.
- 일반형 200만원, 요건을 충족한 서민형·농어민형 400만원을 순소득에서 차감합니다.
- 초과 순소득에는 국세 9%와 지방소득세를 합친 통상 9.9%를 적용합니다.
- 납입원금 인출과 계좌 중도해지는 세제·한도 영향이 다릅니다.
- 만기 1~2개월 전 해지·연장·ISA 이전·60일 내 연금이전을 비교합니다.
공식 자료 확인처
- 국가법령정보센터｜조세특례제한법 제91조의18
- 국가법령정보센터｜조세특례제한법 시행령 제93조의4
- 국가법령정보센터｜조세특례제한법 시행규칙 제42조의3
- 국가법령정보센터｜금융소득종합과세 대상자의 ISA 특례 제한
- 국가법령정보센터｜가입자격 사후확인·통보 절차
- 국세청｜이자·배당소득 원천징수 안내
- 국세청｜집합투자기구 소득 과세 범위
- 국가법령정보센터｜집합투자기구 소득 과세 범위
- 국가법령정보센터｜분리과세 지방소득세율
- 국가법령정보센터｜ISA 만기자금 연금계좌 전환 세액공제
- 국가법령정보센터｜만기일부터 60일 이내 연금계좌 전환
공식 자료 최종 확인일: 2026년 8월 17일. 실제 가입자격·과세대상 금액·인정손실·비용·인출·이전 결과는 금융회사의 현재 화면, 정산예상표와 최신 법령을 함께 확인합니다.
최종 안내: 이 글은 세금 계산 순서를 설명하는 일반 정보이며 세무·투자 자문이 아닙니다. 절세액이 양수여도 투자손실·수수료·3년 유동성 비용이 더 클 수 있습니다. 거래 전 금융회사 정산예상표와 최신 법령을 확인하고, 이해되지 않는 상품이나 손익통산 입력값으로 결정을 확정하지 마세요.
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